Hoạt động bán hàng online thông qua các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki…) hoặc mạng xã hội (Facebook, Zalo, Instagram…) được pháp luật Việt Nam xác định là hoạt động kinh doanh có phát sinh nghĩa vụ thuế.
Từ năm 2025–2026, Nhà nước tăng cường quản lý thuế đối với thương mại điện tử, đặc biệt là cơ chế sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay người bán. Việc nắm rõ các loại thuế phải nộp sẽ giúp người bán tránh rủi ro pháp lý và bị truy thu, xử phạt.
I. CƠ SỞ PHÁP LÝ
1. Luật Quản lý thuế;
2. Luật Thuế giá trị gia tăng;
3. Luật Thuế thu nhập cá nhân;
4. Nghị định 52/2013/NĐ-CP về thương mại điện tử;
5. Nghị định 117/2025/NĐ-CP (quy định về quản lý thuế đối với TMĐT);
6. Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn liên quan.
II. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT)
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế bắt buộc đối với hoạt động bán hàng online khi có doanh thu chịu thuế.
Theo quy định hiện hành áp dụng đến năm 2026:
1. Bán hàng hóa online: VAT 1% trên doanh thu;
2. Cung cấp dịch vụ online: VAT 5% trên doanh thu;
3. Dịch vụ vận chuyển, logistics gắn với bán hàng: VAT 3%.
Lưu ý: Từ 01/7/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp VAT thay cho người bán ngay khi giao dịch hoàn tất. Người bán không cần tự kê khai riêng phần thuế này đối với doanh thu qua sàn.
III. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (PIT)
Bán hàng online được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, do đó cá nhân bán hàng phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
1. Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng
a. 0,5% đối với hoạt động bán hàng hóa;
b. 2% đối với hoạt động cung cấp dịch vụ;
c. 1,5% đối với vận chuyển và dịch vụ liên quan.
2. Ngưỡng doanh thu miễn thuế
a. Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: không phải nộp VAT và PIT;
b. Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên: phải nộp thuế theo tỷ lệ tương ứng;
Thuế TNCN đối với giao dịch qua sàn TMĐT cũng được sàn khấu trừ và nộp thay cho người bán.
IV. THUẾ NỘP QUA SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
Theo quy định mới:
1. Các sàn TMĐT có chức năng thu – chuyển tiền bắt buộc khấu trừ VAT và PIT cho từng giao dịch;
2. Người bán cần cung cấp mã số thuế, CCCD và thông tin định danh cho sàn;
3. Doanh thu qua sàn không cần tự quyết toán lại, trừ trường hợp có yêu cầu đối soát hoặc kiểm tra thuế.
Trường hợp bán hàng ngoài sàn (livestream tự thu tiền, chuyển khoản riêng): Người bán phải tự kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
V. CÁCH TÍNH THUẾ BÁN HÀNG ONLINE
Thuế được tính trực tiếp trên doanh thu, không trừ chi phí.
Ví dụ: Doanh thu bán hàng online năm 2026 là 300 triệu đồng (bán hàng hóa):
1. VAT: 300 triệu × 1% = 3.000.000 đồng
2. PIT: 300 triệu × 0,5% = 1.500.000 đồng
3. Tổng thuế phải nộp: 4.500.000 đồng
VI. TỔNG KẾT
Bán hàng online từ năm 2026 không còn là hoạt động “phi chính thức” mà đã được quản lý thuế chặt chẽ. Tùy theo doanh thu và hình thức kinh doanh, người bán online có thể phải nộp:
1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
2. Thuế thu nhập cá nhân (PIT)
3. Lệ phí môn bài (nếu đăng ký kinh doanh)
Việc chủ động nắm rõ quy định và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế sẽ giúp người bán tránh bị truy thu, xử phạt và rủi ro pháp lý.
Nếu bạn cần tư vấn cụ thể cho từng trường hợp bán hàng online, hoặc cần hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế, nên trao đổi với người có chuyên môn để được hướng dẫn phù hợp.
Bài viết trên là vấn đề liên quan đến “Bán hàng online cần đóng những loại thuế nào?”, John Nguyễn & Các cộng sự xin gửi đến quý bạn đọc/ khách hàng. Nếu như còn những thắc mắc liên quan đến lĩnh vực này thì quý bạn đọc/ khách hàng có thể liên hệ đến John Nguyễn & Các cộng sự (Hotline: 0988 599 854 hoặc email: [email protected]) để có sự tư vấn đầy đủ và chính xác nhất từ các chuyên gia. Đội ngũ luật sư chúng tôi luôn nỗ lực hết mình để mang đến giải pháp pháp lý hiệu quả cho quý khách hàng, vì chúng tôi luôn định hướng “Chất lượng là danh dự”.
